Boa parte da população trabalhadora dos Estados Unidos possui algum tipo de conta de investimento em planos de aposentadoria.

A maioria dos indivíduos contribui para um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como uma conta 401 (k) ou uma conta de aposentadoria individual tradicional, conhecida pela sigla IRA.

As pessoas que podem não ter permissão para participar nessas opções de poupança para a aposentadoria são trabalhadores autônomos e proprietários de pequenas empresas com poucos ou nenhum empregado.

Para fornecer aos americanos autônomos acesso a contas de poupança para a aposentadoria, o governo federal, por meio do Internal Revenue Service (IRS), oferece aos proprietários de pequenas empresas algumas opções próprias de poupança para a aposentadoria.

Um desses planos que exploraremos neste artigo é a Conta de Aposentadoria Individual de Pensão Simplificada de Empregados (SEP-IRA).

O que é um SEP-IRA?

Essencialmente, um plano SEP-IRA funciona como um IRA tradicional, permitindo que você economize para o futuro com vantagens fiscais.

As únicas diferenças entre essas duas opções de poupança para a aposentadoria são quem pode participar e a quantidade de dinheiro com que podem contribuir para a conta.

Quem é elegível para participar de um SEP-IRA?

O SEP-IRA está disponível para trabalhadores autônomos, proprietários de pequenas empresas com poucos ou nenhum funcionário ou aqueles que ganham renda como freelance.

Isso inclui um único proprietário, parceria, sociedade de responsabilidade limitada (LLC) e corporações C ou S.

Se o proprietário de uma pequena empresa tiver funcionários, provavelmente precisará oferecer acesso SEP-IRA a esses funcionários elegíveis.

Além disso, eles enfrentarão requisitos para fazer uma contribuição do plano para as contas SEP-IRA de seus funcionários com base nas regras de remuneração igual do IRS.

Essas regras se aplicam se o funcionário atender à definição do IRS de participante elegível ao SEP.

Essa definição está vinculada aos seguintes critérios:

• O funcionário deve ter 21 anos ou mais

• O funcionário deve ter trabalhado em três dos cinco anos anteriores

• O funcionário deve ter ganho US$ 600 nos cinco anos anteriores ou US$ 650 no ano atual para o empregador aplicável

• O empregado deve receber uma contribuição do empregador igual ao percentual do valor do salário que o autônomo contribui para si

Dado este requisito de contribuição dos funcionários, que pode ser significativo, é fácil ver porque a opção SEP-IRA funciona melhor para proprietários de empresas sem funcionários.

Mas é uma boa opção para empreendedores com poucos funcionários que desejam contribuir com contribuições previdenciárias para seus empregados.

Nota: Os funcionários que recebem contribuições de seus empregadores terão controle sobre suas contas individuais do SEP-IRA.

Diretrizes de Contribuição

Todos os anos, os participantes do SEP-IRA podem fazer contribuições de seus rendimentos tributáveis ​​para suas contas do SEP-IRA a qualquer momento durante o ano.

Na verdade, uma contribuição dedutível até os limites máximos de contribuição pode ser feita para o ano anterior no ano corrente, até que o participante apresente sua declaração de imposto de renda em abril.

Uma das principais diferenças entre um IRA tradicional e um SEP IRA é a quantia que os participantes podem contribuir anualmente.

Com um SEP-IRA, o participante pode fazer contribuições anuais iguais ao valor menor de 25% de seu lucro líquido de determinado ano ou a um limite máximo definido pelo IRS. (O limite máximo é de US$ 66.000 em 2023.)

Observação: Esses mesmos limites máximos se aplicam aos recursos contribuídos para os funcionários. Além disso, os 25% estão limitados aos primeiros $ 330.000 de compensação em 2023. Os SEP-IRAs não têm qualquer tipo de cláusula de “contribuições de recuperação”.

O SEP-IRA oferece uma vantagem fiscal na medida em que todas as contribuições são feitas a partir de rendimentos antes dos impostos.

Isso significa que o titular da conta não terá que pagar impostos sobre as contribuições até mais tarde (veja a seção de distribuições abaixo). Essas contribuições são consideradas contribuições com impostos diferidos.

Nota: Se os empregadores fizerem contribuições qualificadas em nome dos empregados, esses valores serão dedutíveis na declaração de imposto de renda pessoal ou empresarial do empregador, dependendo do status de declaração fiscal do proprietário da empresa.

Diretrizes de distribuição

Como as contribuições do SEP-IRA são feitas com imposto diferido, os impostos serão devidos no futuro quando for feita uma distribuição da conta.

Os participantes do SEP-IRA estão autorizados por lei a receber distribuições a qualquer momento.

No entanto, quaisquer distribuições realizadas antes dos 59 anos e meio estarão sujeitas a uma multa fiscal de 10%, além da taxa de imposto legal do participante.

Todas as distribuições após os 59 anos e meio não estarão sujeitas a penalidade, a menos que o participante não comece a receber distribuições aos 72 anos (ou aos 70 anos e meio, veja abaixo).

Lembre-se de que os impostos serão devidos sobre todas as distribuições, incluindo aquelas provenientes dos rendimentos de crescimento do SEP-IRA.

Como o Governo dos EUA e o IRS sabem que as circunstâncias podem forçar os participantes a aceitarem as distribuições antecipadamente, há situações em que o IRS poderia renunciar ao montante da penalização.

Essas circunstâncias incluem:

• O participante fica incapacitado
• Morte do participante (é necessária certidão de óbito)
• Uma série de distribuições substanciais e iguais

• Para cobrir custos de ensino superior das crianças ou do participante
• Compra de casa pela primeira vez (máximo de US$ 10.000)
• Para satisfazer uma taxa do IRS

• Para cobrir certos custos médicos, conforme definido pelo IRS
• Para cobrir seguro médico enquanto estiver desempregado
• Chamada para o serviço militar

Em todas estas circunstâncias, o participante continua a ser responsável pelo pagamento dos impostos com base na sua taxa legal de imposto.

Não há valores mínimos ou máximos que os participantes possam sacar após os 59 anos e meio.

Ainda assim, você geralmente deve começar a fazer os saques mínimos exigidos de seu SEP IRA quando atingir a idade de 72 anos (70 anos e meio se atingir essa idade antes de 1º de janeiro de 2020).

Nesse momento, o IRS exige que os participantes comecem a receber distribuições de acordo com sua taxa de imposto legal com base no cálculo de distribuições mínimas exigidas (RMD).

Este cálculo é baseado em critérios de expectativa de vida. Para evitar penalidades, os participantes desta categoria precisam garantir que calculam o valor correto.

Os indivíduos podem participar de um SEP-IRA e de um 401(k)?

Sim, os indivíduos podem participar de ambos, mas há limites para as contribuições antes dos impostos.

Entre as duas opções, os colaboradores podem contribuir até os limites legais. Mas há um valor máximo que pode ser contabilizado como imposto diferido.

Esse valor é chamado de “limite básico de diferimento eletivo”, que foi fixado em US$ 22.500 para 2023. As contribuições do empregador também são limitadas. Consulte as Diretrizes do IRS.

Os indivíduos podem participar de um SEP IRA e de um IRA tradicional ou Roth?

Sim, os indivíduos podem ter contribuições tanto no SEP-IRA quanto no IRA tradicional até os níveis de contribuição legais para ambos os planos.

No entanto, a dedutibilidade fiscal dessas contribuições com rendimento líquido superior a 73.000 dólares (116.000 dólares se for casado, declarando em conjunto) não seria 100% dedutível.

Se a renda ultrapassar o limite de US$ 73.000, uma parte do IRA tradicional poderá ser transformada em um Roth IRA que proporciona um crescimento isento de impostos sobre as contribuições.

Benefícios de participar de um SEP IRA

A motivação para um empresário escolher um SEP IRA como seu plano de aposentadoria para pequenas empresas vem de uma série de benefícios que ele obteria ao fazê-lo.

Os benefícios potenciais incluem:

• Processo de inscrição fácil e manutenção de conta
• Níveis de contribuição generosos
• Flexibilidade nos valores das contribuições de um ano para o outro
• Diferimento de impostos até que as distribuições sejam feitas

A maior desvantagem potencial de um SEP IRA vem da exigência de financiar as contas dos funcionários no mesmo nível que o proprietário da empresa.

Alguns indivíduos que trabalham por conta própria podem se sair melhor com um plano de aposentadoria com vantagens fiscais diferente, dependendo de seus negócios e objetivos de aposentadoria.

Proprietários individuais, freelancers, contratados independentes e outros trabalhadores autônomos sem empregados, ou aqueles que empregam apenas o cônjuge podem optar pelo popular Solo 401 (k).

Procure o aconselhamento de um consultor financeiro ou profissional tributário se tiver alguma dúvida sobre os requisitos de elegibilidade ou que tipo de conta de aposentadoria proporcionaria o maior benefício fiscal para você.

Quanto à abertura de uma conta SEP IRA, você pode fazê-lo em um banco ou instituição financeira, empresas de investimento como Fidelity e Vanguard, ou portais de investimento/negociação online como M1 ou Alto.

Cada um deles oferecerá uma variedade de opções de investimento adequadas à sua tolerância ao risco, como ações, títulos, ETFs, fundos mútuos e muito mais.

Como os custos administrativos e as despesas do plano podem variar, verifique com vários fornecedores antes de escolher um.

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• Todo mundo diz que preciso de um Roth IRA. Eu realmente?
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Quem pode abrir um SEP IRA? conforme publicado em Women Who Money